Задача
Определите в налоговом периоде: а) сумму НДС, относимую на расходы и б) сумму НДС, принятую к вычету (возмещению из бюджета).
Известно:
1. Организация в январе 2006 г. реализовала товары на сумму 1018000 руб.,
В том числе:
- не облагаемую НДС - на сумму 900000 руб.;
- облагаемую НДС - на сумму 118000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.).
2. Стоимость работ, непосредственно связанных с реализацией продукции не облагаемой НДС, -118000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.).
3. Материальные затраты, непосредственно связанные с реализацией про¬дукции, не облагаемой НДС, - 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.).
4. Расходы по оплате коммунальных услуг (общехозяйственные), произве¬денные в целях реализации продукции как облагаемой, так и не облагаемой НДС, составили 295000 руб. (в том числе НДС - 45000 руб.).
5. В январе 2006 г. был приобретен объект основных средств стоимостью 1180000 руб. (в том числе НДС -180000 руб.) и материалы: для основного про¬изводства на сумму 590000 руб. (в том числе НДС - 90000 руб.), для вспомогательного производства на сумму 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). Объект основных средств и материалы предназначены для производства продукции как облагаемой, так и не облагаемой НДС.
6. Все материальные ценности и услуги оплачены и приняты к учету в янва¬ре 2006 г. счета фактуры оформлены в установленном порядке.
7. В январе 2006 г. отпущено в производство 40% материалов для основного производства и 50% материалов для вспомогательного производства.
8. Налоговый период-1 месяц.